НК РФ, часть вторая, ст. 162: Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 162 НК РФ - Увеличивается ли налоговая база по НДС на суммы безвозмездной финансовой помощи - Включается ли в налоговую базу по НДС обеспечительный платеж - Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара - Включаются ли в базу по НДС суммы санкций, в том числе штрафы, пени, полученные при досрочном расторжении договора - Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы гранта - Включает ли покупатель в налоговую базу по НДС полученные им бонусы, премии - Нужно ли выставлять счет-фактуру на суммы полученных штрафных санкций или неосновательного обогащения - Все вопросы по ст. 162 НК РФ 1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы: (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ , от 29.05.2002 N 57-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 1) утратил силу. - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции ) 2) полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг); 3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента; (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем, применяющим положения пункта 5 статьи 170 настоящего Кодекса, товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, за исключением реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса; (в ред. Федеральных законов от 19.07.2011 N 245-ФЗ , от 07.06.2013 N 131-ФЗ , от 05.04.2016 N 97-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 5) исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции ) 2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 3. В налоговую базу не включаются: 1) денежные средства , полученные управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, в том числе на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах; 2) денежные средства, полученные специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах; КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2028 пп. 3 п. 3 ст. 162 утрачивает силу ( ФЗ от 23.07.2025 N 229-ФЗ). КонсультантПлюс: примечание. Пп. 3 п. 3 ст. 162 распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2024 (ФЗ от 23.07.2025 N 229-ФЗ ). 3) денежные средства, полученные энергосбытовой организацией, уполномоченной Правительством Российской Федерации на осуществление купли-продажи электрической энергии (мощности) для целей поставки электрической энергии (мощности) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, на возмещение недополученных доходов в размере, определенном на основании актов Правительства Российской Федерации либо федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов и контролю за соблюдением антимонопольного законодательства, законодательства в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги). (пп. 3 введен Федеральным законом от 23.07.2025 N 229-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 25.12.2012 N 271-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) <div class="