НК РФ, часть вторая, ст. 311: Устранение двойного налогообложения

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 311 НК РФ - Какие документы подтверждают уплату налогов за границей в целях устранения двойного налогообложения - Когда российская организация может зачесть налог, уплаченный (удержанный) за границей, при исчислении налога на прибыль 1. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами. (в ред. Федерального закона от 26.03.2022 N 66-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 2. При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных настоящей главой, с учетом положений пункта 48.28 статьи 270 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 26.03.2022 N 66-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, за исключением налога, уплаченного с доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 26.03.2022 N 66-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налогоплательщику. (абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ; в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 326-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу, налоговых расчетов и налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего нахождения. (п. 4 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ; в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) <div class="