НК РФ, часть вторая, ст. 363: Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 1. Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. (в ред. Федеральных законов от 02.04.2014 N 52-ФЗ , от 14.07.2022 N 263-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 абз. 2 п. 1 ст. 363 излагается в новой редакции ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Федеральных законов от 29.09.2019 N 325-ФЗ , от 14.07.2022 N 263-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) КонсультантПлюс: примечание. О продлении сроков уплаты налога отдельными налогоплательщиками Курской области см. Постановление Правительства РФ от 07.12.2024 N 1735. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ , от 23.11.2015 N 320-ФЗ , от 08.08.2024 N 259-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом. (абзац введен Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 п. 1 ст. 363 дополняется абз. 5 ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 в абз. 1 п. 2 ст. 363 вносятся изменения ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . 2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ , от 04.11.2014 N 347-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) Абзац утратил силу с 1 января 2019 года. - Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. 30.09.2017). (см. текст в предыдущей редакции ) 3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления , направляемого налоговым органом. (в ред. Федеральных законов от 04.11.2014 N 347-ФЗ , от 31.07.2023 N 389-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ) Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ) Абзац утратил силу с 1 января 2023 года. - Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 п. 4 ст. 363 излагается в новой редакции ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . 4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки: (в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) 1) в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период; 2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды; 3) не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации, в отношении организации принято решение о предстоящем исключении из единого государственного реестра юридических лиц, а также решение о возбуждении производства по делу о банкротстве организации; (в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 305-ФЗ , от 08.08.2024 N 259-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 4) не позднее одного месяца со дня истечения установленного срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, подлежащего уплате организацией, которой передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога в соответствии с подпунктом 3 настоящего пункта; (пп. 4 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ) 5) не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком - иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства указанной иностранной организации. (пп. 5 введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ) (п. 4 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ) 5. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа. КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 в абз. 2 п. 5 ст. 363 вносятся изменения ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. (в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. (абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ) Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ) (п. 5 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 абз. 1 п. 6 ст. 363 излагается в новой редакции ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . 6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. (в ред. Федеральных законов от 02.07.2021 N 305-ФЗ , от 29.11.2021 N 382-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) Форма пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения и формат представления таких пояснений в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (абзац введен Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ) (п. 6 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ) КонсультантПлюс: примечание. С 01.01.2027 п. 7 ст. 363 излагается в новой редакции ( ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ). См. будущую редакцию . 7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение). (в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения. (в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) Абзац утратил силу с 1 января 2023 года. - Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции ) (п. 7 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ) <div class="