НК РФ, часть вторая, ст. 394: Налоговая ставка

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 394 НК РФ Арбитражные споры: - Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог без применения льготной ставки, установленной для сельскохозяйственных земель - Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог без применения льготной ставки, установленной для земель под жилищным фондом и (или) объектами инфраструктуры - Налоговый орган доначислил земельный налог без применения льготной ставки в отношении земли под индивидуальное жилищное строительство Споры в суде общей юрисдикции: - Налогоплательщик оспаривает начисление земельного налога без применения льготной ставки, установленной для сельскохозяйственных земель (земель для ведения ЛПХ, садоводства или огородничества) КонсультантПлюс: примечание. П. 1 ст. 394 признан частично не соответствующим Конституции РФ ( Постановление КС РФ от 21.07.2026 N 52-П). 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать: (в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 N 379-ФЗ , от 11.06.2021 N 199-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 1) 0,3 процента в отношении земельных участков : отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции ) занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ , от 29.09.2019 N 325-ФЗ , от 31.07.2023 N 389-ФЗ , от 12.07.2024 N 176-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства , садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения , предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; (в ред. Федеральных законов от 15.04.2019 N 63-ФЗ , от 12.07.2024 N 176-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (абзац введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ) 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. 2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. (в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 96-ФЗ , от 29.09.2019 N 325-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) 3. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус"), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 N 379-ФЗ , от 11.06.2021 N 199-ФЗ ) (см. текст в предыдущей редакции ) <div class="